پیش حسابرسی مالیاتی عملکرد و ارزش افزوده
َپیش حسابرسی مالیاتی عملکرد به عنوان یکی از اقدامات مهم در مدیریت مالی و کنترل وضعیت مالی شرکتهای امروزی محسوب میشود. در شرایط کنونی، هر کسبوکاری برای شناسایی مشکلات احتمالی، کاهش ریسکهای مالیاتی و آمادگی در برابر رسیدگیهای سازمان امور مالیاتی، به انجام پیش حسابرسی مالیاتی عملکرد نیاز دارد.
تاخیر در رسیدگیهای مالیات بر ارزش افزوده که گاهی تا حدود ۵ سال نیز به طول میانجامد، از یک طرف و وجود جرائم مالیاتی با نرخهای بسیار بالا و سرسامآور که متاسفانه مشمول مرور زمان نیز نمیشوند، از طرف دیگر باعث شده است سازمانها در فرآیند رسیدگی مالیات بر ارزش افزوده با برگ مطالبههایی با مبالغ بسیار زیاد و جرائم سنگینتر نسبت به اصل مالیات مواجه شوند. این شرایط، فرآیند دادرسی مالیاتی را برای مودیان مالیاتی و همچنین سازمان امور مالیاتی با چالشهای جدی روبهرو کرده است. انجام پیش حسابرسی مالیاتی عملکرد میتواند به شناسایی ایرادات مالی و مالیاتی پیش از رسیدگی رسمی و کاهش مشکلات احتمالی کمک کند.
اصولاً تعدیل مالیات با ارقام بالا برای اعضای هیاتهای حل اختلاف مالیاتی نیز مشکلاتی را در پاسخگویی به واحدهای نظارتی ایجاد میکند؛ به همین دلیل کاهش مبالغ بالای مالیاتی توسط این هیاتها معمولاً به آسانی انجام نمیشود. نتیجه این شرایط، ایجاد هزینههای سنگین برای پیگیری پروندههای مالیاتی، اعتراض به برگ مطالبه و تعدیل مالیات و جرائم مربوط به آن برای سازمانها خواهد بود. به همین دلیل، پیش حسابرسی مالیاتی عملکرد به عنوان یک راهکار پیشگیرانه میتواند نقش موثری در مدیریت بهتر امور مالیاتی شرکتها داشته باشد.
انجام پیش حسابرسی یک ضرورت انکارناپذیر
اکثر مؤسسات، شرکتها و صاحبان مشاغل گروه اول موضوع آییننامه ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم، دارای فعالیتهای اقتصادی گسترده هستند و همواره در مسیر توسعه کسبوکار و ارتقای عملکرد مالی خود گام برمیدارند. ازاینرو، انجام پیش حسابرسی مالیاتی عملکرد برای این دسته از مودیان یک ضرورت محسوب میشود؛ زیرا با شناسایی ایرادات و ریسکهای مالیاتی پیش از رسیدگی سازمان امور مالیاتی، از بروز جرائم و هزینههای سنگین جلوگیری میکند.
در واقع، پیش حسابرسی مالیاتی عملکرد به شرکتها کمک میکند تا ضمن بررسی دقیق اسناد و مدارک مالی، با آمادگی بیشتری در فرآیند رسیدگیهای مالیاتی حضور پیدا کرده و اهداف مالی و تجاری خود را با اطمینان بیشتری دنبال کنند.
مزایای پیش حسابرسی مالیاتی
انجام پیش حسابرسی مالیاتی عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده، یکی از مؤثرترین راهکارها برای شرکتها و مؤسسات به منظور شفافسازی وضعیت مالی، شناسایی مغایرتها و کاهش ریسکهای مالیاتی است. پیش حسابرسی مالیاتی عملکرد این امکان را فراهم میکند که ایرادات احتمالی پیش از رسیدگی سازمان امور مالیاتی شناسایی و برطرف شوند. از مهمترین مزایای پیش حسابرسی مالیاتی عملکرد میتوان به موارد زیر اشاره کرد:
- کمک به واحد مالی و مدیران مالی در پیگیری هرچه بهتر امور مالیاتی مؤسسه و افزایش آمادگی برای رسیدگیهای مالیاتی از طریق پیش حسابرسی مالیاتی عملکرد.
- آگاهی از وضعیت مالیات عملکرد تشخیصی توسط کارشناسان و پرسنل سازمان امور مالیاتی پیش از آغاز عملیات ممیزی مالیاتی و بررسی اختلافات میان مالیات تشخیصی و مالیات ابرازی شرکت، بهمنظور رفع اشکالات و اصلاح خطاهای احتمالی
- ارتقای سطح دانش مالیاتی پرسنل واحد مالی و افزایش آگاهی آنها نسبت به قوانین و مقررات مالیاتی.
- ارتقای سطح دانش مالیاتی مدیران کسبوکار و کمک به تصمیمگیریهای دقیقتر در حوزه مالی و مالیاتی.
- جلوگیری از بروز هزینهها، جرائم و بدهیهای پیشبینینشده مالیاتی از طریق انجام پیش حسابرسی مالیاتی عملکرد.
- بهرهمندی از دفاع مالیاتی مناسب و مستند در تمامی مراحل آیین دادرسی مالیاتی.
- جلوگیری از بروز خطاهای غیرقابل جبران پیش از شروع عملیات ممیزی مالیاتی و کاهش ریسک پروندههای مالیاتی.
جرایم سنگین در انتظار مودیان خطاکار
لازم است مودیان مالیاتی بدانند قانونگذار مجازات سنگینی برای هر گونه حرکت اشتباه و خلاف واقع در اسناد مالی در نظر گرفته است. به عنوان مثال مواد 274 و 275 قانون مالیات مستقیم نمونه بارزی از این جرایم و مجازات های پیش بینی شده برای آن را مقرر نموده است.
ماده ۲۷۴ قانون مالیات مستقیم
موارد زیر جرم مالیاتی محسوب میشود و مرتکب یا مرتکبان حسب مورد، به مجازاتهای درجه شش محکوم میگردند:
- تنظیم دفاتر، اسناد و مدارک خلاف واقع و استناد به آن
- اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درآمد حاصل از آن
- ممانعت از دسترسی مأموران مالیاتی به اطلاعات مالیاتی و اقتصادی خود یا اشخاص ثالث در اجرای ماده (۱۸۱) این قانون و امتناع از انجام تکالیف قانونی مبنی بر ارسال اطلاعات مالی موضوع مواد(۱۶۹) و (۱۶۹ مکرر) به سازمان امور مالیاتی کشور و وارد کردن زیان به دولت با این اقدام
- عدم انجام تکالیف قانونی مربوط به مالیاتهای مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با وصول یا کسر مالیات مودیان دیگر و ایصال آن به سازمان امور مالیاتی در مواعد قانونی تعیینشده
- تنظیم معاملات و قراردادهای خود به نام دیگران، یا معاملات و قراردادهای مودیان دیگر به نام خود برخلاف واقع
- خودداری از انجام تکالیف قانونی درخصوص تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات درآمدی و هزینهای در سه سال متوالی
- استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر به منظور فرار مالیاتی
تبصره۱- اعمال این مجازات نافی اعمال محرومیتهای مندرج در قانون ارتقای سلامت نظام اداری و مقابله با فساد مصوب ۰۷ /۰۸/ ۱۳۹۰ مجمع تشخیص مصلحت نظام نیست.
تبصره۲- اعلام جرائم و اقامه دعوی علیه مرتکبان جرائم مزبور نزد مراجع قضائی از طریق دادستانی انتظامی مالیاتی و سایر مراجع قانونی صورت میپذیرد.
ماده ۲۷۵ قانون مالیات مستقیم- عواقب مجرمان مالیاتی
چنانچه مرتکب هریک از جرائم مالیاتی شخص حقوقی باشد، برای مدت ششماه تا دوسال به یکی از مجازاتهای زیر محکوم میشود:
ممنوعیت از یک یا چند فعالیت شغلی
ممنوعیت از اصدار برخی از اسناد تجاری
تبصره : مسوولیت کیفری شخص حقوقی مانع از مسوولیت کیفری شخص حقیقی مرتکب جرم نمیباشد.
کاهش ریسک خطا و اشتباه
وکیل مالیاتی همراه شما خواهد بود تا با توجه به تغییرات قانون مالیات مستقیم در خصوص نحوه رسیدگی ماده ۹۷ قانون مالیات مستقیم و حذف بند ۳ رسیدگی و پذیرش مالیات عملکرد و اظهارنامه مالیاتی بر اساس ریسک پذیری شرکت ها و اشخاص حقیقی، قبل از ارسال اظهارنامه مالیاتی خود ، ریسک هر گونه خطا را کاهش دهید . لذا قبل از بستن حساب های موقت با ما تماس بگیرید. وکلای ما در ردیف بهترین وکیل مالیاتی در سطح کشور می باشند.
به طور حتم مودیان مالیاتی میدانند که به دلیل تغییرات مستمر قوانین و مقررات مالیاتی، صدور بخشنامهها و دستورالعملهای جدید و پیچیدگی روزافزون فرآیندهای مالی، بهرهگیری از خدمات مشاوران مالیاتی میتواند هزینههای قابلتوجهی را برای کسبوکارها به همراه داشته باشد. در بسیاری از موارد نیز شرکتها توان پرداخت این هزینهها را ندارند یا به دلیل محدود بودن زمان اختصاصیافته توسط مشاوران، امکان بررسی دقیق اسناد، مدارک و انجام پیش حسابرسی مالیاتی عملکرد بهصورت کامل فراهم نمیشود.
به همین دلیل، پیش حسابرسی مالیاتی عملکرد به یکی از مهمترین و ضروریترین اقدامات در شرکتها تبدیل شده است. انجام پیش حسابرسی مالیاتی عملکرد این امکان را فراهم میکند که ایرادات مالیاتی، مغایرتهای اسناد و ریسکهای احتمالی پیش از رسیدگی سازمان امور مالیاتی شناسایی و برطرف شوند. در نتیجه، سازمانها میتوانند ضمن کاهش جرائم و هزینههای مالیاتی، با آمادگی بیشتری در فرآیند رسیدگیهای مالیاتی حضور پیدا کنند و از بروز اختلافات مالیاتی جلوگیری نمایند.
وکیل مالیاتی
برای انجام پیش حسابرسی مالیاتی عملکرد و ارزش افزوده لازم است با افراد کارشناس و متخصص مالیاتی مشورت نمایید . برای آنکه بتوانید از مشکلات ناشی از هر گونه خطا و اشتباه خود را دور سازید و پیش از هر اقدام غیر کارشناسی، با ما تماس بگیرید.
